近幾年我國對(duì)匯兌型地下錢莊加大了打擊力度，并取得了不少成效。但地下錢莊在某些地區(qū)目前仍處于活躍狀態(tài)。這就說明對(duì)付地下錢莊，僅靠重拳出擊是不夠的，需要政府輔之以疏堵結(jié)合的策略。

　　當(dāng)今地下錢莊特點(diǎn)

　　我國匯兌型地下錢莊大致可分為家族作坊式、企業(yè)掩護(hù)式、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營式等三種類型。它們大都與港澳地區(qū)兌換店或境外其他非正規(guī)匯款體系有千絲萬縷的聯(lián)系。當(dāng)外匯無法自求平衡及資金需要跨境轉(zhuǎn)移的時(shí)候，境內(nèi)地下錢莊都需要求助于境外兌換店。

　　在境外幫助下，地下錢莊可以通過如下方式來完成跨境匯兌：其一，境內(nèi)支付人民幣，境外收取外匯；其二，境內(nèi)收取人民幣，境外支付外匯；其三，現(xiàn)金走私和少量跨境匯款。前兩種方式叫做對(duì)敲，即地下錢莊與境外合伙人通過本外幣在境內(nèi)外分別交割、實(shí)現(xiàn)資金的跨境轉(zhuǎn)移和兌換。

　　地下錢莊是上世紀(jì)80年代才逐漸多起來的，但當(dāng)時(shí)大額非法兌換還比較少。從公安部破獲的案例看，出現(xiàn)大額非法兌換一般都始于1996年。由于1996年東南沿海走私猖獗，逃匯套匯騙匯因亞洲金融危機(jī)和人民幣貶值預(yù)期而轉(zhuǎn)趨活躍，加上國家大幅提高出口退稅率使騙稅者更加有利可圖，因此，那幾年地下錢莊的特大額交易比較多。

　　當(dāng)時(shí)的許多大案，比如賴昌星集團(tuán)案、湛江9898特大走私案、中國銀行（601988）開平支行案和成克杰案等都與地下錢莊有密切關(guān)系。其中，開平支行案通過關(guān)麗珍地下錢莊往境外轉(zhuǎn)移的資金就多達(dá)1.8億美元，賴昌星通過東石麗地下錢莊洗錢的規(guī)模也高達(dá)120億元。從地下兌換高峰期的表現(xiàn)及公安部門近年破獲的案件看，毒販、走私犯、三股勢(shì)力、外逃或涉賭貪官以及一些逃騙稅的企業(yè)主等刑事犯罪分子，確實(shí)曾經(jīng)通過地下錢莊洗錢或轉(zhuǎn)移資金。

　　單就逃騙稅而言，企業(yè)通過進(jìn)口低報(bào)逃避關(guān)稅，其差額部分就需通過地下錢莊兌成外匯并對(duì)外支付；企業(yè)通過出口高報(bào)騙取出口退稅，其高報(bào)部分就需靠地下錢莊購匯后從境外匯入。同樣道理，已過減免稅期的外商投資企業(yè)通過轉(zhuǎn)移價(jià)格和關(guān)聯(lián)交易故意把企業(yè)做虧后，也需要把人民幣交給地下錢莊，以便實(shí)現(xiàn)把真實(shí)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移出境的目的。我國外商投資企業(yè)虧損面一直在50％以上，但許多企業(yè)卻一邊虧損一邊不斷擴(kuò)大投資。這種情況絕不是偶然的。

　　在我國地下錢莊既被用于轉(zhuǎn)移和洗白犯罪所得，又涉嫌協(xié)助他人將合法所得轉(zhuǎn)移和轉(zhuǎn)換后用于非法活動(dòng)。但除涉及刑事犯罪外，地下錢莊活躍與制度不夠完善也有較大關(guān)系。

　　重外輕內(nèi)的經(jīng)濟(jì)政策，導(dǎo)致大量民營企業(yè)通過地下錢莊買入外匯后將自己變性為外商投資企業(yè)。

　　在稅收政策統(tǒng)一之前，這幾乎已是盡人皆知的事實(shí)。在浙江這樣的民營企業(yè)大省，其假外資比重甚至有可能高達(dá)40％以上。寧波市外匯局近幾年為了打擊非法買賣外匯活動(dòng)，隨便查了一下，就發(fā)現(xiàn)了幾十家涉案的假外商投資企業(yè)。雖然現(xiàn)在外資稅收優(yōu)惠取消了，但由于在土地供應(yīng)和水電價(jià)格等方面中資企業(yè)獲得的待遇仍然普遍低于外商投資企業(yè)，加上許多民營企業(yè)國內(nèi)融資困難，為了達(dá)到以紅籌形式到境外上市的目的，不得不將自己“變性”為在離岸金融中心注冊(cè)的外商投資企業(yè)。因此，源于變性需求的非法兌換活動(dòng)目前仍然比較活躍。

　　邊境貿(mào)易、旅購貿(mào)易本外幣收入退稅政策的不同，已成為某些省市地下錢莊活躍的主因。

　　在上述形式的對(duì)外貿(mào)易中，多數(shù)省市的政策規(guī)定，人民幣出口收入不可獲得全額退稅。這就導(dǎo)致黑龍江、新疆、遼寧一帶的地下錢莊，與閩浙粵地下錢莊相互勾結(jié)，從東南沿海大量購入外匯，以此來替代正常的人民幣貿(mào)易所得。

　　人民幣持續(xù)、漸進(jìn)升值產(chǎn)生“一邊倒”心理預(yù)期，導(dǎo)致一些企業(yè)和個(gè)人將熱錢通過地下錢莊轉(zhuǎn)換成境內(nèi)的人民幣資金。

　　在2002年之前非法買賣外匯既與貶值預(yù)期有關(guān)，又與企業(yè)和老百姓一些正常購匯需求得不到滿足有一定關(guān)系。在2004年特別是匯改之后，我國放寬了購匯政策，但同時(shí)收緊了對(duì)資金流入和結(jié)匯的管理。這樣做的背景是在國內(nèi)外升值輿論影響下，在漸進(jìn)升值和人民幣利率高于美元的刺激下，企業(yè)和居民都在想方設(shè)法弄進(jìn)外匯并轉(zhuǎn)換成人民幣資金，以便從中獲取高于9％的匯兌收益和息差收入。

　　如此豐厚的資金轉(zhuǎn)換所得自然會(huì)刺激境外熱錢大量流入。體現(xiàn)在國際收支報(bào)表之內(nèi)，就是外債、出口收匯、進(jìn)口延付、外商投資及個(gè)人外匯收入的超常增長(zhǎng)，體現(xiàn)在國際收支報(bào)表之外就是非法跨境兌換活動(dòng)的明顯活躍。但很顯然，通過地下錢莊流入的熱錢只占當(dāng)中很小一部分。

　　針對(duì)這樣一種因明確的升值預(yù)期和過于豐厚的投機(jī)利潤(rùn)所引起的兌換活動(dòng)，政府的工作重點(diǎn)不應(yīng)是加強(qiáng)管制和加大懲處力度，而應(yīng)當(dāng)從根本上著手，努力穩(wěn)定人民幣匯率(自2008年9月人民幣對(duì)美元停止升值后外匯儲(chǔ)備增量已非常小)，實(shí)施刺激內(nèi)需政策，并逐步改變企業(yè)將環(huán)境污染、社會(huì)保障、住房補(bǔ)貼及安全生產(chǎn)等方面的個(gè)體成本轉(zhuǎn)化為外部成本和社會(huì)成本的不合理做法。

　　對(duì)外國居民個(gè)人的出口貨物管理不到位，是義烏、深圳等商品集散地非法買賣外匯較多的原因之一。

　　目前，外國人在小商品市場(chǎng)上購買出口貨物并當(dāng)場(chǎng)交割貨款后往往需要找一家企業(yè)報(bào)關(guān)，該企業(yè)報(bào)關(guān)后又從地下錢莊弄到一筆外匯，然后再辦理出口收匯核銷手續(xù)。

　　除制度不夠完善外，匯兌型地下錢莊還與正規(guī)金融體系的局部不足有一定關(guān)系。

　　在局部地區(qū)限制性流通的韓元、新臺(tái)幣成為非法兌換的源頭之一。目前韓元、新臺(tái)幣尚不能在多數(shù)地區(qū)、多數(shù)銀行實(shí)現(xiàn)自由流通兌換。雖然在某些特定地區(qū)和一些銀行可以進(jìn)行韓元或新臺(tái)幣的兌換，但由于它們?cè)趦?nèi)地的流通規(guī)模很有限、銀行開立相關(guān)貨幣清算賬戶的必要性不大。

　　因此，從事該業(yè)務(wù)的銀行提供的牌價(jià)明顯偏低，而且大都未提供該幣種的跨境匯款業(yè)務(wù)。這就是山東、遼寧、張家界及福建相關(guān)地下匯兌較多的主要原因。在福建沿海，漁民捕魚期即為民間買賣外匯的高峰期；在張家界，旅游旺季一定伴隨著韓元地下交易的旺季。這種情況的出現(xiàn)都不是偶然的。

　　國內(nèi)銀行間的匯率差異以及某些銀行實(shí)行的大客戶匯率優(yōu)惠政策，為地下錢莊提供了獲利空間。針對(duì)大客戶的匯率優(yōu)惠，地下錢莊可以積聚許多小額兌換，湊成大額后再到銀行去獲取差價(jià)收益。針對(duì)地區(qū)間、銀行間的匯率差異，有些地下錢莊也會(huì)設(shè)法從中獲取利潤(rùn)。