上市以來科達(dá)股份多次受調(diào)查

　　2010.5.20 山東證監(jiān)局因公司涉嫌違反證券法律法規(guī)，決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查。

　　2010.5.8 呂江申請辭去所擔(dān)任的公司董事、財務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)，韓曉光申請辭去所擔(dān)任的公司董事會秘書職務(wù)。

　　2010.4.28 科達(dá)集團(tuán)2007至2009年期間與上市公司進(jìn)行大額資金往來，造成實質(zhì)上占用上市公司資金，截至2010年4月20日，科達(dá)集團(tuán)已全部償還占用資金。

　　2010.3.25 董事長辭職

　　2009.7.16 濟(jì)南稽查局因公司涉嫌信息披露違反證券法律法規(guī)，決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查。

　　2006.5.27 公司收到大股東廣饒縣科達(dá)實業(yè)有限責(zé)任公司及其關(guān)聯(lián)方資金占用還款2514.94萬元，公司大股東及其關(guān)聯(lián)方累積還款7233.24萬元。

　　2006.5.16 2005年末本公司大股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用本公司及子公司資金7233.24萬元，為此本公司大股東及其關(guān)聯(lián)方承諾于2006年6月30日前全額清償資金占用。

　　2005年11月30日 2003年公司控股股東子公司---東營市精細(xì)化工廠向公司子公司借款共計29000萬元，本公司未履行相應(yīng)決策和信息披露程序，該項借款東營市精細(xì)化工廠已于2004年5月至2005年10月期間分期全部歸還完畢。還款期間公司控股股東與公司子公司發(fā)生的多筆資金往來，未履行必要程序。

　　2005年11月30日證監(jiān)會濟(jì)南稽查局對公司進(jìn)行立案調(diào)查。

　　5月20日，科達(dá)股份(600986)發(fā)布公告稱，公司5月19日接到山東證監(jiān)局調(diào)查通知書，因公司涉嫌違反證券法律法規(guī)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查。

　　2009年7月17日公司曾發(fā)布公告稱，2009年7月16日，公司接到中國證券監(jiān)督管理委員會濟(jì)南稽查局調(diào)查通知書，因公司涉嫌信息披露違反證券法律法規(guī)，決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查。

　　短短不到一年的時間，科達(dá)股份連續(xù)兩次被監(jiān)管部門立案調(diào)查，這在上市公司中尚屬首例。

　　資金占用花樣翻新

　　科達(dá)股份2010年4月28日發(fā)布的《關(guān)于資金占用有關(guān)情況的說明》公告顯示，山東科達(dá)集團(tuán)因自身資金緊張，2007年至2009年期間與上市公司之間進(jìn)行大額資金往來高達(dá)96次，累計達(dá)22億多元，其中僅2009年內(nèi)科達(dá)集團(tuán)累計占用科達(dá)股份資金發(fā)生額11.38億元，累計償還14.98億元，截至2009年12月31日，科達(dá)集團(tuán)非經(jīng)營性占用科達(dá)股份資金5926.64萬元，直至2010年4月21日才全部還清，造成實質(zhì)上占用上市公司資金。

　　更值得注意的是，即使在2009年7月公司被立案稽查期間，公司仍然膽大妄為，繼續(xù)違法違規(guī)，通過各種途徑占用上市公司資金，此后短短半年時間內(nèi)，又發(fā)生非經(jīng)營性資金往來達(dá)16筆，累計金額1.55億元，對上市公司的經(jīng)營造成一定影響。

　　科達(dá)集團(tuán)占用科達(dá)股份資金的手段也不斷花樣翻新。公司審計機構(gòu)北京天圓全會計師事務(wù)所有限公司2010年4月26日出具的《科達(dá)股份2009年度非經(jīng)營性資金占用及其它關(guān)聯(lián)資金往來情況的專項說明》顯示，與以往直接占用上市公司資金不同，科達(dá)股份通過無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方與母公司山東科達(dá)集團(tuán)有限公司進(jìn)行了大額資金往來。

　　“通過無關(guān)聯(lián)的第三方，貌似正常資金往來，實際上資金卻流向了大股東，手段極其隱蔽。”山東證監(jiān)局監(jiān)管人員告訴記者，“然而‘魔高一尺、道高一丈’，我們還是發(fā)現(xiàn)了大股東占用的實際情況，這也正是公司再次被立案調(diào)查的原因。”

　　虛假披露欲蓋彌彰

　　科達(dá)股份在信息披露方面也存在較多的問題。山東證監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)，公司重大事項未及時披露，公司與科達(dá)集團(tuán)之間的巨額資金來往未履行相關(guān)程序，也未及時在相關(guān)臨時公告中履行信息披露的義務(wù)。

　　公司的信息披露還存在虛假。2006年，科達(dá)股份一宗土地因政府規(guī)劃被政府回購，獲得補償款4671.24萬元，然而公司并未將該款項入賬，而是沖抵了應(yīng)收賬款，隱瞞土地補償收入4671.24萬元，而相應(yīng)的款項卻入了科達(dá)集團(tuán)的賬，被科達(dá)集團(tuán)所占用。公司據(jù)此向股東提供虛假的2006年半年報、三季報、年報。2008年公司又通過虛構(gòu)土地收購事項，虛構(gòu)收入4671.24萬元，向股東提供虛假的2008年年報。

　　經(jīng)社會質(zhì)疑后，科達(dá)股份未及時整改，反而發(fā)布虛假澄清公告�？七_(dá)股份及相關(guān)責(zé)任人通過制作各種虛假交易文件、提供虛假說明和證言等方式，向監(jiān)管部門提供虛假證據(jù)材料。將該虛假財務(wù)信息調(diào)整后，公司2008年實際經(jīng)營情況為虧損。

　　重新接受上市輔導(dǎo)

　　為提高上市公司質(zhì)量，2005年10月《國務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見的通知》，要求上市公司必須于2006年底前清理大股東非經(jīng)營性占用上市公司資金，并明確把大股東占用上市公司資金列為違法犯罪行為。在這種情況下，科達(dá)股份為何仍然以身試法，屢闖禁區(qū)？

　　“公司主要負(fù)責(zé)人誠信意識和法制觀念極差，違法違規(guī)成為習(xí)慣動作，漠視監(jiān)管部門的相關(guān)要求，甚至自作聰明，跟監(jiān)管人員捉迷藏；同時公司治理結(jié)構(gòu)表面化，‘三會一層’形同虛設(shè)，沒有真正發(fā)揮作用。”一位監(jiān)管人員表示，“公司的董、監(jiān)、高根本沒有盡責(zé)，包括獨立董事在內(nèi)，如果任何一個環(huán)節(jié)的人盡責(zé)，這樣的情況就不會一再發(fā)生！”

　　山東證監(jiān)局通過稽查和現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)公司涉嫌存在違法行為后，要求公司啟動內(nèi)部問責(zé)機制，公司原董事長、前后兩任財務(wù)總監(jiān)、董秘等直接責(zé)任人員已引咎辭職。隨后還有可能受到更嚴(yán)厲的處罰。

　　鑒于公司有關(guān)董事、監(jiān)事、高管人員法制意識淡薄，內(nèi)部管理混亂，在公司自愿的基礎(chǔ)上，山東證監(jiān)局要求公司接受保薦機構(gòu)為期一年的輔導(dǎo)培訓(xùn)，輔導(dǎo)期間保薦機構(gòu)和公司要每月向證監(jiān)局報告輔導(dǎo)和問題整改情況的報告，輔導(dǎo)結(jié)束時山東證監(jiān)局將對公司進(jìn)行檢查驗收。已經(jīng)上市六年的企業(yè)，再像擬上市企業(yè)一樣接受輔導(dǎo)，這也是山東證監(jiān)局監(jiān)管方式的創(chuàng)新。