2025年6月24日，北京市稅務(wù)局通過12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線回應(yīng)納稅人咨詢，明確指出退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金(即退休金)無需繳納個(gè)人所得稅。這一政策的出臺，旨在減輕老年人的稅收負(fù)擔(dān)，保障其基本生活需求。根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，退休金屬于免稅項(xiàng)目，無論其金額是否達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)，均不需繳稅。這一政策的實(shí)施，體現(xiàn)了國家對老年人群體的關(guān)懷與支持。

　　與此同時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金制度則有所不同。根據(jù)財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)政策，個(gè)人養(yǎng)老金是政府支持、個(gè)人自愿、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，每年繳存上限為12000元。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人可以從工資等收入中扣除，無需繳納個(gè)人所得稅;而在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人養(yǎng)老金則需按最低檔3%的稅率繳納個(gè)稅。這一制度的設(shè)計(jì)，既鼓勵(lì)個(gè)人為未來養(yǎng)老做準(zhǔn)備，又通過稅收優(yōu)惠減輕其負(fù)擔(dān)。

　　北京市稅務(wù)局的回應(yīng)也強(qiáng)調(diào)，個(gè)人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老金存在本質(zhì)區(qū)別。前者是政府支持的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)，后者則是國家統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保障。因此，退休金的免稅政策適用于所有領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的人員，而個(gè)人養(yǎng)老金則需按照規(guī)定繳納個(gè)稅。這一政策的明確，有助于公眾更好地理解不同類型的養(yǎng)老金制度及其對應(yīng)的稅收待遇。

　　從政策背景來看，退休金免稅政策的實(shí)施，源于國家對老年人稅收負(fù)擔(dān)能力的考量。早在1980年個(gè)人所得稅法中，退休金就被規(guī)定為免稅項(xiàng)目，以保障老年人的基本生活需求。近年來，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家不斷完善養(yǎng)老保障體系，逐步提高退休金水平，同時(shí)通過稅收政策減輕老年人的負(fù)擔(dān)，確保其生活質(zhì)量不受影響。

　　值得注意的是，盡管退休金免稅政策明確，但部分網(wǎng)絡(luò)上仍流傳著“養(yǎng)老金需要繳稅”的不實(shí)信息。對此，相關(guān)部門多次澄清，指出退休金屬于免稅項(xiàng)目，而個(gè)人養(yǎng)老金則需按3%稅率繳稅。例如，有視頻指出，退休金無論是否超過5000元，均無需繳稅，而個(gè)人養(yǎng)老金則需繳納3%的個(gè)稅。這些信息的澄清，有助于消除公眾誤解，確保政策的正確執(zhí)行。

　　在個(gè)人所得稅整體改革背景下，年收入10萬元以下的納稅人基本無需繳納個(gè)稅，而退休金作為免稅項(xiàng)目，進(jìn)一步降低了老年人的稅負(fù)。根據(jù)國家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)，綜合所得年收入不超過10萬元的納稅人，扣除各項(xiàng)費(fèi)用后，基本無需繳納個(gè)稅。這一政策的實(shí)施，不僅減輕了老年人的經(jīng)濟(jì)壓力，也體現(xiàn)了國家對低收入群體的稅收優(yōu)惠。

　　此外，個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施，也為個(gè)人提供了更多選擇。根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等條件時(shí)，可以按月、分次或一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。這一制度的靈活性，使得個(gè)人可以根據(jù)自身情況選擇是否參與，從而實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障的多元化。

　　從國際比較來看，許多國家對退休金的稅收政策也進(jìn)行了類似安排。例如，OECD(經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織)的研究表明，退休金通常不計(jì)入應(yīng)稅收入，也不受社會保險(xiǎn)繳費(fèi)的影響。這一做法在全球范圍內(nèi)較為普遍，旨在保障老年人的基本生活需求，同時(shí)減輕其稅收負(fù)擔(dān)。

　　官方明確退休金無需繳納個(gè)稅，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取按3%稅率繳稅的政策，不僅體現(xiàn)了國家對老年人群體的關(guān)懷，也為個(gè)人提供了更多養(yǎng)老保障的選擇。這一政策的實(shí)施，有助于構(gòu)建更加公平、合理的社會保障體系，促進(jìn)社會和諧與共同富裕。